跪求:免抵退税的实务操作!!!

最佳答案 - 由投票者2007-11-22 18:02:06选出

开具外贸发票时金额数量要与报关单一致.
发票上要注明FOB价,税务是以FOB确认收入的.
征税率与退税率之差做进项税额转出和进成本.
借: 主营业务成本--一般贸易进项税额转出
贷: 应交税金--应交增值税--进项税额转出
发票、报关单和核销单三单齐全的当月有留抵
税额的，会产生退税
一、如果留抵税额大于退税额的，全退
借：其他应收款--应收出口退税款
贷：应交税金--应交增值税--出口退税
二、如果留抵税额小于退税额的
借：其他应收款--应收出口退税款
借：应交税金--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税金--应交增值税--出口退税
如果发票、报关单和核销单三单齐全的当月没有留抵
税额的，就不产生退税，只有免抵额
借： 应交税金--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税金--应交增值税--出口退税